Dépenses d'entreprise

Les dépenses d'entreprise sont les coûts engagés pour exploiter une entreprise et en tirer un revenu : loyer, salaires, fournitures, logiciels, déplacements, publicité, honoraires professionnels et autres. La plupart réduisent le revenu imposable, à condition de respecter les critères du fisc et d'être appuyées par des pièces justificatives.

Les critères fiscaux

Au Canada, l'ARC permet de déduire toute dépense courante raisonnable engagée pour tirer un revenu d'entreprise. Aux États-Unis, l'IRS permet de déduire les dépenses à la fois ordinaires, c'est-à-dire courantes et acceptées dans votre domaine, et nécessaires, c'est-à-dire utiles et appropriées pour l'entreprise. Les deux excluent les dépenses personnelles et ne permettent de déduire que la partie affaires d'un coût à usage mixte, comme un téléphone ou une voiture utilisés aux deux fins.

Dépenses courantes ou en capital

Une dépense courante se déduit dans l'année où elle est payée ou engagée. Un achat en capital, comme un véhicule, un ordinateur ou un équipement qui dure plusieurs années, ne se déduit pas d'un coup. Il est radié sur plusieurs années : par la déduction pour amortissement au Canada, par l'amortissement aux États-Unis.

Les limites courantes

Les repas et le divertissement sont la limite la plus connue. Au Canada, la déduction pour la nourriture, les boissons et le divertissement est généralement limitée à 50 % du moins élevé du montant dépensé et d'un montant raisonnable. Aux États-Unis, les repas d'affaires sont généralement déductibles à 50 %. Les deux règles ont des exceptions.

Les pièces justificatives

Une déduction vaut ce que vaut sa preuve. Chaque dépense demande un reçu ou une facture indiquant la date, le fournisseur, ce qui a été acheté, le montant et les taxes. Capter les reçus au moment de la dépense, plutôt qu'à la période des impôts, est la façon la plus simple de garder chaque déduction à laquelle vous avez droit.