Déduction fiscale
Un montant soustrait du revenu avant le calcul de l'impôt, ce qui réduit le revenu sur lequel l'impôt s'applique.
En bref
- Une déduction réduit le revenu imposé. Un crédit réduit l'impôt lui-même.
- Une déduction fait économiser son montant multiplié par votre taux, pas son plein montant.
- Pour une entreprise, les déductions sont surtout des dépenses d'entreprise, et chacune doit être appuyée par une pièce.
Une déduction fiscale est un montant que vous soustrayez de votre revenu avant que l'impôt soit calculé. Elle réduit le revenu imposable, pas l'impôt directement. En anglais, on parle souvent de « tax write-off » : déduire un achat, c'est le passer en dépense dans votre déclaration.
Ce que vaut une déduction
Une déduction ne rend pas l'achat gratuit. Elle vous fait économiser son montant multiplié par votre taux d'imposition : une déduction de 1 000 $ à un taux de 25 % fait économiser 250 $, pas 1 000 $.
Déduction ou crédit d'impôt
Un crédit se soustrait de l'impôt lui-même, pas du revenu. Il vaut donc son plein montant, alors qu'une déduction vaut son montant fois votre taux. Au Canada, des déductions comme les cotisations à un REER réduisent le revenu net, et les crédits d'impôt non remboursables, comme le montant personnel de base, réduisent l'impôt calculé sur ce revenu. Aux États-Unis, la plupart des contribuables prennent la déduction forfaitaire (standard deduction), un montant fixe selon la situation familiale, et ne détaillent leurs dépenses que si elles dépassent ce montant.
Les déductions d'entreprise
Pour une entreprise ou un travailleur autonome, la plupart des déductions sont des dépenses d'entreprise : loyer, fournitures, logiciels, déplacements, publicité et honoraires professionnels. L'ARC accepte les dépenses raisonnables engagées pour gagner un revenu d'entreprise, et l'IRS les dépenses ordinaires et nécessaires. Les dépenses personnelles ne sont pas déductibles, et une dépense à usage mixte ne l'est que pour sa part d'affaires. Les biens en immobilisation se déduisent sur plusieurs années plutôt que d'un coup.
La preuve
Une déduction que vous ne pouvez pas justifier peut être refusée. Conservez le reçu ou la facture de chaque dépense, avec le fournisseur, la date, le montant et ce qui a été acheté. Notre guide sur la durée de conservation des reçus explique combien de temps les garder.
Exemple chiffré
Ce que vaut une dépense de 3 000 $
Une travailleuse autonome dont le revenu est imposé à un taux marginal combiné de 37 % dépense 3 000 $ en logiciels et fournitures entièrement déductibles cette année. Son revenu imposable baisse de 3 000 $ et son impôt de 1 110 $. Les 1 890 $ restants sont une vraie dépense. Un crédit d'impôt de 3 000 $, lui, aurait réduit son impôt de 3 000 $.