État des résultats (compte de résultat)

L'état des résultats, appelé compte de résultat en France et parfois état des profits et pertes, montre les revenus qu'une entreprise a gagnés sur une période et ce qu'il lui en a coûté pour les gagner. Il couvre une durée, par exemple un mois, un trimestre ou un exercice, et se termine par le bénéfice net : le profit ou la perte qui reste une fois toutes les charges, les intérêts et l'impôt sur le revenu soustraits.

Ce que contient un état des résultats

• Revenus : les ventes de produits et de services. La première ligne est le chiffre d'affaires brut; en soustrayant les retours, rabais et remises, on obtient les revenus nets.
• Coût des ventes : le coût direct de ce qui a été vendu, comme les matières, le transport à l'achat et la main-d'œuvre de production.
• Marge brute : les revenus nets moins le coût des ventes.
• Charges d'exploitation : les coûts qui font tourner l'entreprise sans être liés à une vente précise, comme le loyer, les salaires du bureau, les logiciels et le marketing. On les regroupe souvent sous les frais de vente, généraux et administratifs (FVGA).
• Résultat d'exploitation : la marge brute moins les charges d'exploitation.
• Autres produits et charges : les intérêts payés ou reçus et les gains ou pertes ponctuels.
• Impôt et bénéfice net : la dernière ligne.

Comment faire un état des résultats

1. Choisissez la période. Un mois pour la gestion, un exercice pour l'impôt et les prêteurs.
2. Fermez les livres de la période. Enregistrez chaque vente, facture, reçu et transaction par carte, faites le rapprochement des comptes bancaires et des cartes, puis produisez une balance de vérification.
3. Additionnez les revenus des comptes de produits, puis soustrayez les retours et les remises.
4. Additionnez le coût des ventes et soustrayez-le pour obtenir la marge brute.
5. Additionnez les charges d'exploitation par catégorie et soustrayez-les pour obtenir le résultat d'exploitation.
6. Ajoutez les autres produits, soustrayez les intérêts et les autres charges, puis l'impôt, pour arriver au bénéfice net.
7. Comparez-le à la période précédente ou au budget. Un état seul dit peu de choses; c'est l'écart d'une période à l'autre qui révèle un problème.

Le logiciel comptable produit l'état à partir du grand livre en un clic. Le travail est à l'étape 2 : le rapport ne vaut que ce que valent les transactions derrière lui.

État des résultats ou bilan

L'état des résultats couvre une période et montre la performance. Le bilan est une photo à une date précise et montre ce que l'entreprise possède et doit. Le bénéfice net de l'état des résultats s'ajoute aux bénéfices non répartis du bilan : c'est le lien entre les deux.

Dans la déclaration de revenus

Les travailleurs autonomes joignent une version de l'état des résultats à leur déclaration : le formulaire T2125, État des résultats des activités d'une entreprise ou d'une profession libérale, au Canada, et l'annexe C aux États-Unis. Les deux partent des ventes brutes et soustraient le coût des marchandises vendues et les dépenses d'entreprise.

D'où viennent les chiffres

La plupart des erreurs dans l'état des résultats d'une petite entreprise sont des erreurs de codage : un reçu de fournisseur inscrit dans le mauvais compte de charges, une transaction par carte sans reçu laissée dans un compte non classé, des taxes de vente comptées comme une dépense. Smartbills lit chaque reçu et chaque facture, propose le compte de charges et sépare la TPS, la TVQ ou la TVH avant la synchronisation avec QuickBooks, Xero, Sage ou FreshBooks, où l'état des résultats est produit.