Comptes clients
Les sommes que les clients doivent à une entreprise pour des biens ou des services déjà livrés et facturés.
En bref
- Les comptes clients sont un actif à court terme : de l'argent que l'entreprise compte encaisser, généralement en quelques semaines.
- Le terme désigne aussi l'équipe et le processus qui facturent, imputent les paiements et relancent les retards.
- Un revenu n'est pas de l'encaisse. Une entreprise peut être rentable sur papier et manquer de liquidités à cause de comptes clients lents.
Les comptes clients représentent ce que les clients doivent après un achat à crédit. Quand une entreprise livre des biens ou des services et envoie une facture avec des conditions de paiement, le montant devient une créance jusqu'au paiement. Au bilan, il figure dans l'actif à court terme.
Le processus
- Une facture est émise, avec des conditions comme net 30.
- Le client paie par virement, carte, chèque ou prélèvement.
- Le paiement est imputé à la bonne facture : c'est l'imputation des encaissements.
- Les factures en retard sont relancées par des rappels, des appels et parfois des mesures de recouvrement.
- Les factures qui ne seront pas payées sont radiées comme créances irrécouvrables.
Pourquoi c'est important
Les comptes clients immobilisent de l'argent. Une entreprise qui vend pour 1 M$ par mois à 60 jours a en tout temps environ 2 M$ à recevoir : de l'argent gagné, mais qu'elle ne peut pas dépenser. Encaisser plus vite, même d'une semaine, libère du fonds de roulement sans vendre davantage.
Les comptes clients comportent aussi un risque. Plus une facture reste impayée, moins elle a de chances d'être encaissée. C'est pourquoi les finances surveillent le classement chronologique des comptes clients et le délai moyen de recouvrement, et fixent des limites de crédit avant qu'un client accumule un solde important.
Exemple chiffré
Rentable, mais à court de liquidités
Une agence de placement facture 300 000 $ par mois à net 45, mais ses clients paient en 70 jours en moyenne. En tout temps, environ 700 000 $ lui sont dus, alors qu'elle paie ses travailleurs toutes les deux semaines. Même avec de bonnes marges, elle a besoin d'une marge de crédit pour combler l'écart jusqu'à l'encaissement.