Classement chronologique des comptes clients
Un rapport qui présente ce que doit chaque client, regroupé selon l'ancienneté des factures impayées : courant, 1 à 30 jours de retard, 31 à 60, etc.
En bref
- Il montre d'un coup d'œil quels clients sont en retard et de combien.
- Plus une facture vieillit, moins elle a de chances d'être encaissée.
- C'est le point de départ du recouvrement et de l'estimation des créances douteuses.
Le classement chronologique des comptes clients, aussi appelé balance âgée, ventile le solde des comptes clients par client et par ancienneté de chaque facture impayée. Les colonnes habituelles : courant (pas encore échu), 1 à 30 jours de retard, 31 à 60, 61 à 90 et plus de 90 jours. Certaines entreprises calculent l'ancienneté à partir de la date de facture plutôt que de l'échéance : mieux vaut vérifier la base utilisée.
À quoi il sert
- Recouvrement : il indique qui appeler en premier, généralement les plus gros soldes dans les colonnes les plus anciennes.
- Décisions de crédit : un client dont le solde à 60 jours grossit peut devoir être bloqué avant toute nouvelle livraison.
- Estimation des créances douteuses : beaucoup d'entreprises provisionnent un pourcentage de chaque tranche, plus élevé pour les plus anciennes.
- Audit : les auditeurs s'en servent pour juger si les comptes clients au bilan seront vraiment encaissés.
Bien le lire
Les totaux peuvent cacher des problèmes. Un rapport où 85 % du solde est courant semble sain, mais si un seul client représente l'essentiel de la colonne de plus de 90 jours, c'est peut-être là le vrai risque. Les encaissements non imputés et les notes de crédit non émises faussent aussi l'ancienneté en faisant paraître des clients plus en retard qu'ils ne le sont.
Le classement chronologique des comptes fournisseurs fonctionne de la même façon pour ce que l'entreprise doit à ses fournisseurs.
Exemple chiffré
Lire un classement
| Client | Courant | 1–30 | 31–60 | 61–90 | 90+ |
|---|---|---|---|---|---|
| Norvent | 18 000 $ | 4 200 $ | |||
| Baie-Bleue | 6 500 $ | 7 800 $ | 3 100 $ | 9 400 $ | |
| Total | 24 500 $ | 4 200 $ | 7 800 $ | 3 100 $ | 9 400 $ |
Le risque est chez Baie-Bleue : 20 300 $ en retard, dont près de la moitié à plus de 90 jours. C'est le premier appel de la semaine, et les nouvelles commandes devront peut-être attendre.