Rapprochement bancaire
La comparaison du solde de trésorerie dans les livres avec le relevé bancaire, en expliquant chaque écart.
En bref
- La plupart des écarts sont temporels : chèques pas encore encaissés, dépôts pas encore crédités.
- Ce qui reste est ce qui compte : écritures manquantes, frais bancaires, erreurs ou fraude.
- Il se fait au moins une fois par mois et compte parmi les premières étapes de la clôture.
Le rapprochement bancaire prouve que le compte de trésorerie du grand livre concorde avec la banque. Les deux correspondent rarement exactement un jour donné, parce que l'entreprise et la banque inscrivent les opérations à des moments différents. Le rapprochement liste chaque écart et montre qu'une fois ceux-ci pris en compte, les soldes concordent.
Les éléments de rapprochement typiques
- Chèques en circulation : émis et inscrits dans les livres, mais pas encore encaissés par le bénéficiaire.
- Dépôts en transit : inscrits dans les livres, mais pas encore crédités par la banque.
- Frais et intérêts bancaires : au relevé, mais pas encore dans les livres.
- Prélèvements et virements reçus : des paiements automatiques ou des virements de clients que les livres n'ont pas encore captés.
- Erreurs : montants mal saisis ou imputés au mauvais compte.
Pourquoi c'est important
La trésorerie est le seul solde qu'on peut vérifier chaque mois contre une source externe. Un rapprochement fait régulièrement détecte les opérations manquantes, les doublons, les paiements non autorisés et les erreurs bancaires pendant qu'ils sont assez récents pour être corrigés. Un rapprochement laissé de côté pendant des mois devient un chantier archéologique.
Beaucoup d'entreprises rapprochent maintenant en continu grâce aux flux bancaires, en associant chaque opération bancaire à son écriture dès son arrivée, ce qui ne laisse que les exceptions pour la fin du mois.
Exemple chiffré
Deux soldes qui concordent
Au 30 avril, le relevé bancaire indique 48 920 $ et le grand livre 46 365 $. Les chèques en circulation totalisent 4 100 $ et un dépôt de 1 500 $ fait le 30 n'est pas encore crédité : le solde bancaire rectifié est de 48 920 $ − 4 100 $ + 1 500 $ = 46 320 $. Le relevé montre aussi des frais bancaires de 45 $ jamais inscrits. Une fois inscrits, le grand livre passe à 46 365 $ − 45 $ = 46 320 $. Les deux soldes concordent, et chaque écart a son explication.